L’Iperammortamento 2026 per le imprese

Dal 1° gennaio 2026 l’Iperammortamento è la nuova agevolazione fiscale per le imprese che investono in macchinari, tecnologie e impianti.
Introdotto dalla Legge di Bilancio 2026 prende il posto dei precedenti crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 e permette di dedurre dal reddito dell’impresa un importo superiore al costo dell’investimento.

Il vantaggio non è quindi un credito da utilizzare per pagare le imposte, ma una maggiore deduzione che riduce il reddito su cui vengono calcolate. Vediamo che cosa significa concretamente e come può aiutare la vostra azienda a investire.

Che cosa significa in pratica?

Quando un’azienda acquista un bene, come un macchinario, il suo costo viene normalmente distribuito su più anni.
Ogni anno una parte del costo viene sottratta dal reddito su cui si calcolano le imposte, questa è la deduzione fiscale.

Con l’Iperammortamento 2026 l’importo complessivo da dedurre aumenta. L’azienda può quindi ridurre il reddito imponibile e pagare meno imposte nel corso degli anni.

Non si tratta di un rimborso sul prezzo di acquisto, il vantaggio consiste nel risparmio fiscale. Vediamo come funziona con un esempio e quali investimenti possono essere valutati.

Esempio come dedurre 140.000 euro con un investimento da 50.000 euro

L’aumento previsto non è uguale per tutti gli importi.
Ci sono diverse fasce denominate “scaglioni”. A ogni parte dell’investimento si applica la percentuale dello scaglione in cui ricade. Per il primo scaglione, fino a 2,5 milioni di euro, l’aumento è del 180%. È quella che usiamo nel nostro esempio.

Immaginiamo di acquistare un macchinario da 50.000 euro e che l’intero importo rientri appunto nel primo scaglione.

Al fornitore pagate 50.000 euro. Ma per calcolare le imposte potete considerare un costo complessivo di 140.000 euro suddiviso negli anni, i 50.000 euro spesi più 90.000 euro aggiunti dall’agevolazione.

La spesa resta di 50.000 euro. Il vantaggio arriva dalle minori imposte che l’azienda può pagare negli anni.
Quanto risparmierete davvero dipende dalla situazione della vostra azienda e va calcolato con il commercialista.

Anche il condizionamento può rientrare?

La normativa comprende gli impianti che creano le condizioni necessarie per svolgere le attività produttive.
Tra questi ci sono impianti di climatizzazione, ventilazione e controllo dell’umidità.

Per esempio può essere da valutare un impianto che mantiene la temperatura necessaria a una lavorazione.
Il solo fatto di rendere più confortevole un ufficio invece non basta per ottenere questa agevolazione.

La domanda da cui partiamo è questa: a cosa servirà l’impianto nella vostra azienda? Da lì verifichiamo le sue caratteristiche e le condizioni richieste.

Quali altri investimenti considerare

L’Iperammortamento 2026 riguarda anche determinati macchinari, impianti e programmi informatici per il lavoro in azienda.
Comprende inoltre impianti per produrre energia rinnovabile da usare nella propria attività, come il fotovoltaico e le batterie collegate per conservare l’energia prodotta.

Non tutti gli acquisti rientrano e ogni progetto va verificato. L’obiettivo è capire se l’incentivo può aiutare a realizzare un investimento che serva davvero alla vostra impresa.

Parliamo assieme del vostro prossimo investimento

Volete migliorare gli impianti della vostra azienda ma non sapete da dove iniziare o quali investimenti valutare?

Noi partiamo sempre da un Audit, cioè un’analisi tecnica preliminare, per analizzare le vostre esigenze, individuare gli interventi utili e stimarne i costi.
Vi forniamo così gli elementi per decidere cosa realizzare e valutiamo quali investimenti possono avere le caratteristiche richieste per accedere all’agevolazione.

Dall’analisi iniziale passiamo alla Progettazione e ci occupiamo direttamente della compilazione e della presentazione dell’intera pratica al GSE.
Ne seguiamo l’iter gestendo anche eventuali richieste di integrazione fino all’approvazione da parte dell’Ente.